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Die Philippinen – Steueroase für Ausländer mit Auslandseinkommen
Das Land der 7.107
Inseln kann durchaus paradiesisch sein, als Steuerparadies ist es
allerdings nicht bekannt. Doch für Ausländer macht man eine großzügige
Ausnahme, die Sie sich ansehen sollten…
Im Großen und Ganzen kennt die Welt 4 Steuersysteme:
Die mit Abstand häufigste Methode ist die Residenz-Besteuerung, die ca.
130 Staaten anwenden. Hier werden alle Personen (auch Ausländer) mit
Wohnsitz im betreffenden Land mit ihrem Welteinkommen besteuert. Wird
u.a. von Deutschland und des meisten anderen Staaten in Europa
angewendet.
23 Staaten kennen überhaupt keine Individual-Besteuerung ihrer Bürger
und Residenten. Das sind die sog. Steueroase à la Monaco, Bahamas usw.
2 Staaten besteuern ihre Pass-Inhaber, egal wo sie sich auf der Welt
aufhalten. Für Bürger der USA und Eritreas gibt es also keinerlei
Schlupflöcher (es sei denn, man wechselt wie Popstar Tina Turner die
Staatsbürgerschaft).
Und ca. 40 Staaten kennen die Inlands- oder Territorial-Besteuerung.
Demnach muss nur versteuert werden, was im Land selbst verdient wurde.
Das sonstige weltweite Einkommen ist steuerfrei. Auf dieser Seite können Sie alles detaillierter nachlesen.
Der Vollständigkeit halber sei noch eine angelsächsische Variante erwähnt: Die Non-Dom-Besteuerung
Was hat das alles mit den Philippinen zu tun?
Grundsätzlich gehören die Philippinen zu den ca. 130 Staaten mit
Residenzbesteuerung (d.h. inländisches und ausländisches Einkommen =
Welteinkommen muss auf den Philippinen besteuert werden).
Der alte Steuerhöchstsatz lag bei 32% für Einkommen ab 500.001 Peso (PHP).
Zum 01.01.2018 wurden die Einkommensteuersätze grundlegend verändert.
Nun sind für Einkommen bis 250.000 PHP überhaupt keine Steuern zu
zahlen, dafür wurde der Höchststeuersatz auf 35% angehoben – der
allerdings erst ab 8.000.001 PHP greift.
Die große Besonderheit im philippinischen Steuerrecht ist nun, dass es
zwischen Einheimischen und Ausländern unterscheidet. Mit anderen
Worten: Für Filipinos gilt die Residenzbesteuerung, für Ausländer gilt
die Territorialbesteuerung. Ein Ausländer muss also auf den Philippinen
nur Einkommen versteuern, das er im Land selbst generiert hat (z.B.
durch ein Geschäft, durch Mieten usw.), sein im Ausland erzieltes
Einkommen bleibt unbesteuert.
Rechtliche Grundlagen
Zunächst eine paar wichtige Begriffsklärungen aus dem Steuergesetz im Original-Wortlaut:
- The term 'resident alien' means an individual whose residence is within the Philippines and who is not a citizen thereof.
(Deutsch: Der Begriff “resident alien” bezeichnet eine Person, die
innerhalb der Philippinen lebt und kein Staatsbürger des Landes ist)
- The
term 'nonresident alien' means an individual whose residence is not
within the Philippines and who is not a citizen thereof. (Deutsch:
Der Begriff “nonresident alien” bezeichnet eine Person, die nicht
innerhalb der Philippinen lebt und kein Staatsbürger des Landes ist)
- The term 'resident foreign corporation' applies to a foreign corporation engaged in trade or business within the Philippines.
(Deutsch: Der Begriff “resident foreign corporation” bezeichnet ein
ausländisches Unternehmen, das innerhalb der Philippinen Geschäfte
treibt)
- The
term 'nonresident foreign corporation' applies to a foreign corporation
not engaged in trade or business within the Philippines.
(Deutsch: Der Begriff “nonresident foreign corporation” bezeichnet ein
ausländisches Unternehmen, das innerhalb der Philippinen keine
Geschäfte treibt)
Nun zum entscheidenden Gesetzestext:
CHAPTER II
GENERAL PRINCIPLES
SEC. 23. General Principles of Income Taxation in the Philippines. - Except when otherwise provided in this Code:
- An
alien individual, whether a resident or not of the Philippines, is
taxable only on income derived from sources within the Philippines.
(Deutsch: Eine ausländische Person, egal ob wohnhaft auf den
Philippinen oder nicht, ist nur steuerbar für Einkommen, das aus
Quellen innerhalb der Philippinen stammt)
- A
foreign corporation, whether engaged or not in trade or business in the
Philippines, is taxable only on income derived from sources within the
Philippines. (Deutsch: Eine ausländische Gesellschaft, egal ob
geschäftlich aktiv auf den Philippinen oder nicht, ist nur steuerbar
für Einkommen, das aus Quellen innerhalb der Philippinen stammt)
Textquellen:
https://www.bir.gov.ph/index.php/tax-code.html
https://www.bir.gov.ph/index.php/tax-information/income-tax.html
Und was ist mit Renten?
Eigentlich gilt im Prinzip das Gleiche. Allerdings sind eventuell doch
Steuern zu zahlen. Das liegt jedoch an Deutschland, das sich das
generelle Recht vorbehält, deutsche Renten zu besteuern (je nach
Renteneintrittsalter und Rentenhöhe). Das ist ein Kapitel für sich...
Auf der anderen Seite sind Rentner auf den Philippinen sehr willkommen.
Eine Übersiedlung ist durchaus vorteilhaft, denn aufgrund der günstigen
Lebenshaltungskosten leben Sie auch mit kleiner Rente viel luxuriöser,
als das in Deutschland/Österreich/Schweiz jemals möglich wäre. Zudem
haben die Philippinen ein spezielles Rentner-Visum geschaffen, das
angenehme Vergünstigungen enthält: Mehr Infos: SRR-Visa
Bitte beachten Sie,
dass ich die vorstehenden Informationen nach bestem Wissen und eigenen
Recherchen zusammengestellt habe. Eine Gewährleistung auf 100%ige
Richtigkeit kann ich nicht geben, zumal Steuergesetze immer geändert
werden können. Die Beratung durch einen philippinischen Steuerberater
(Tax Consultant / Tax Accountant) ist in jedem Fall empfohlen.
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